Impostos sobre a propriedade em 2021 sobre vendas e doações

2024 Autor: James Gerald | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 14:15

Qualquer renda recebida por um indivíduo pela manipulação imobiliária é tributável. Em 2021, despesas de vendas desnecessárias podem ser evitadas, mas apenas sob certas condições.

Tipos de impostos sobre a propriedade

A obrigação de pagar imposto incide sobre todos os proprietários de imóveis, independentemente da sua finalidade. O valor do pagamento para indivíduos na compra e venda de objetos é calculado de acordo com o esquema especificado no Código Tributário da Federação Russa.

O imposto deve ser pago por pessoas físicas - proprietários de casas, apartamentos, casas de campo, garagens, estacionamentos, estabelecimentos comerciais e demais objetos erguidos, cuja lista também é regulamentada por ato normativo especificado.

Contribuição predial

Em 2021, o imposto imobiliário é calculado de acordo com um novo esquema que prevê o uso de valor cadastral, em vez de inventário, como era antes. Ao mesmo tempo, nos primeiros três anos, o imposto de renda pessoal é calculado levando em consideração os fatores de redução, e no final do período especificado - pelo valor cadastral total.

O único fator limitante é o valor do ano passado. O novo imposto não pode ultrapassá-lo em mais de 10%. Nesse sentido, os especialistas recomendam esclarecer em que valor o imóvel está avaliado em 2021, pois o nível de despesas do proprietário depende desse fator.

Imposto sobre a propriedade doada

De acordo com as alterações ao Código Tributário, em 2021, o cidadão que recebeu um imóvel como presente é obrigado a pagar imposto de renda pessoal sobre o rendimento igual ao valor cadastral do bem adquirido. Isso leva em consideração o valor definido no início do ano quando o novo proprietário registrou a propriedade.

Se uma parte de um bem imóvel for transferida para uma pessoa física durante a doação, o cálculo da receita é feito de acordo com o valor cadastral dessa parcela. Ao receber um imóvel como presente, o cidadão deve apresentar uma declaração ao Serviço Federal de Impostos e pagar o imposto.

A regra não se aplica a bens doados por familiares: avós, irmãs e irmãos, cônjuges, pais e filhos. Nesse caso, é necessário documentar o fato do parentesco, para que então todos os pedidos de recolhimento do imposto de renda pessoa física sejam retirados. Os membros da família são cidadãos que têm uma família comum e são parentes.

Em alguns casos, outros parentes que não sejam próximos podem ser isentos do imposto. Por exemplo, sobrinho e tio, enteada e padrasto. O principal requisito nesse caso é o fato documentado de administrar uma família conjunta e morar em um apartamento (casa, cômodo).

Imposto sobre vendas

A obrigação de pagar o imposto de renda pessoa física só surge para as pessoas físicas se o bem for colocado à venda em 2021 e antes do prazo de cinco anos a partir da data de registro do cidadão como proprietário. Além disso, se o objeto for a única residência do proprietário, ele fica isento de imposto após três anos de posse do imóvel.

A única caixa é:

1. Um apartamento (casa, quarto) ou uma parte dele, após a venda do qual o cidadão não tenha outra moradia em sua propriedade.
2. Imóveis, após a venda da qual o proprietário possui metros quadrados, mas a sua aquisição ocorreu o mais tardar 90 dias antes do registo da propriedade do apartamento pelo novo proprietário.

O valor do imposto pode ser calculado de uma das seguintes maneiras:

• o imposto incide sobre o valor cadastral (70%) apurado em 1º de janeiro do ano em que a transação é realizada;
• a base tributária é definida em função do valor de venda do imóvel conforme indicado no contrato de compra e venda.

Nesse caso, o valor maior é usado para o cálculo.

Como reduzir o imposto imobiliário em uma venda

As inovações também afetaram o procedimento de venda de imóveis doados ao vendedor anteriormente. Nesse caso, o vendedor pode reduzir a base tributária no valor:

• despesas incorridas pelo doador no processo de aquisição deste imóvel, caso não tenha previamente declarado essas despesas com o objetivo de devolver o imposto sobre o rendimento na aquisição de bens imóveis;
• pagamento do imposto que foi feito ao Serviço de Impostos Federais no momento do recebimento do imóvel como um presente (se o donatário e o doador não forem parentes próximos);
• dedução do imposto sobre a propriedade para os vendedores de imóveis.

Para reduzir a renda, você pode usar apenas um dos métodos indicados. Por exemplo, se uma dedução fiscal foi usada, você não deve contar com uma redução no imposto de renda pessoal às custas dos custos incorridos pelo doador na compra de uma casa.

O privilégio também se aplica àquela propriedade, que na época da transação era a única habitação. Se as exceções especificadas não puderem ser aplicadas, a dedução da propriedade é usada apenas em relação ao apartamento, cujo título surgiu há pelo menos cinco anos.

Se o período de propriedade do objeto estiver abaixo do limite designado, o vendedor pode solicitar uma dedução fiscal (1 milhão de rublos).

Quando duas transações são feitas simultaneamente (venda de um apartamento antigo e compra de um novo), em vez de uma dedução, outra base é usada para reduzir a base tributável: do valor recebido com a venda, os custos de aquisição de uma nova casa são deduzidos.

Se o objeto comprado for mais caro do que o imóvel vendido, a diferença é compensada pelo imposto pessoal cobrado por outros motivos. Nesse caso, a lei estabelece um limite de 2 milhões de rublos. Se um empréstimo hipotecário for emitido, o valor do limite aumenta para 3 milhões de rublos.

Mudanças na legislação tributária

A partir de 1º de janeiro de 2021, uma escala de tributação progressiva está sendo introduzida na Rússia, de acordo com a qual uma taxa de imposto de renda pessoal aumentada de 15% é introduzida para indivíduos com uma renda anual de mais de 5 milhões de rublos.

As inovações afetarão não só quem ganha muito, mas também o cidadão comum, já que a mesma taxa se aplica aos proprietários de imóveis no caso de sua venda. Nesse caso, o valor da transação deve ser de pelo menos 5 milhões de rublos.

O proprietário é obrigado a pagar o imposto sobre a venda de um objeto se não houver mais de três anos entre dois eventos (doação e venda). Neste caso, o imóvel deve passar a propriedade pelos seguintes motivos:

• por herança (o período é calculado a partir do momento da morte do testador);
• sob um acordo de doação (de um parente próximo);
• sob um contrato de anuidade (manutenção vitalícia);
• se o apartamento for privatizado após 1º de janeiro de 2016;
• se no momento da implementação este objeto for o único alojamento.

Após o término do período designado, o proprietário fica isento do pagamento do imposto de renda pessoa física, não havendo necessidade de deduções fiscais. Em todos os outros casos, o imposto sobre vendas não é cobrado, desde que o imóvel seja vendido cinco anos após a data da compra.

Uma mudança importante é que agora os não residentes do país que possuem propriedades no território da Federação Russa também estão isentos do pagamento de impostos após cinco anos como proprietários de imóveis. Anteriormente, eles eram obrigados a pagar imposto de renda pessoal, mesmo que fossem proprietários do apartamento por mais de 10 anos.

Resumir

1. O imposto é cobrado apenas sobre os imóveis vendidos antes do vencimento do período especificado por lei.
2. A legislação da Federação Russa oferece várias opções para reduzir a base tributária, sujeito a certas condições.
3. Os não residentes também estão isentos do pagamento de impostos em geral.

Uma fonte:

journal.tinkoff.ru