Imposto sobre empreendedores individuais em 2021 sobre imposto simplificado sem funcionários

2024 Autor: James Gerald | [email protected]. Última modificação: 2024-01-12 17:47

Em 2021, já não havia dúvidas sobre a abolição de alguns regimes fiscais, pelo que a simplificação voltou a ser relevante. Este é um imposto relativamente leal para empresários individuais - representantes de pequenas e médias empresas, especialmente sem empregados. Na Rússia, há mudanças no valor dos pagamentos no sistema tributário simplificado.

Mudanças feitas pelo Ministério da Fazenda em 2020

Em 2021, novas mudanças terão início na Rússia e a implementação das inovações adotadas pelo Ministério das Finanças, que foram registradas no ano passado, continua. A abolição da UTII obriga muitos empresários individuais, representantes de pequenas e médias empresas, a mudar para um sistema simplificado, onde, mesmo após as inovações, os impostos são relativamente tolerantes, especialmente quando fazem negócios de forma independente, sem trabalhadores contratados.

O plano para o período de transição, desenvolvido pelo Ministério das Finanças, é muito mais extenso, no entanto, alguns pontos ainda estão no projeto de lei e serão implementados já em 2021. A lista de simplificações é a seguinte:

1. Os empreendedores individuais que trabalham de acordo com a “tributação simplificada com objeto de rendimento” não podem mais apresentar declaração, mas com a condição de migrarem para caixas registradoras online e passarem a um novo regime, o chamado USN-online. O imposto será calculado pelos funcionários do Serviço de Impostos Federais com base nos dados recebidos. Esta disposição funcionou em 2020 e continuará a operar este ano.
2. Além do aumento dos valores do seguro médico e do Fundo de Pensão (empresários que operam sem empregados na Rússia pagam contribuições para si), que entrou em vigor em 2020, entra em vigor a regra de pagamento de 1% ao Fundo de Pensão até 1º de julho. Começa a funcionar se a renda recebida do empreendedorismo ultrapassar 300 mil rublos. Essas mudanças estão consagradas no Código Tributário.
3. As taxas de impostos aumentaram. Quem trabalhava no sistema de "renda" e pagava 6% sobre o lucro recebido, passa a pagar 8%. Para quem preferiu o regime de “receitas menos despesas”, este ano a taxa vai crescer de 15 a 20%.
4. No ano passado, durante a pandemia, houve uma atitude leal das autoridades regionais para com os empresários individuais que trabalharam de forma simplificada, mas a lei limita a possibilidade de flexibilização significativa para os empresários a nível local. Era da competência das autoridades reduzir a taxa de "renda" para 1%, e de acordo com a segunda opção - para 5%. Mesmo a preservação das taxas anteriores devido à terrível situação em que se encontravam as pequenas e médias empresas, afetou apenas aqueles que naquela época não ultrapassavam o número de funcionários acima de cem e não ganhavam mais de 150 milhões de rublos.
5. Encontra-se em análise um projeto de lei que implica isenções fiscais para aqueles que foram obrigados a mudar para este regime tributário simplificado devido a circunstâncias objetivas (por exemplo, o encerramento de outro regime tributário). Se adotado, os neófitos do sistema podem contar com isenção de impostos. Um aspecto positivo da aprovação do projeto de lei será não apenas o prolongamento do prazo da outorga, mas também a ampliação do rol de quem pode reivindicar esse significativo bônus.
6. E a última inovação está na ordem de envio dos relatórios. Agora, eles podem ser apresentados em uma cópia compilada na forma de imposto de renda de pessoa física 6, mas o mais tardar em 30 de julho. Quem paga pelo trabalho de 10 ou mais funcionários deve passar para relatórios eletrônicos, e em todas as formas, mas sem funcionários, ou menos de dez pessoas, ainda pode recorrer à versão em papel.

Todas as mudanças na tributação no sistema simplificado em 2021 foram repetidamente abordadas em periódicos e publicadas em sites especiais. No entanto, a pandemia de coronavírus levou a uma complicação da situação para os empresários na Rússia, especialmente nas indústrias mais afetadas pela quarentena.

Portanto, o governo do país introduziu diferimentos, indulgências e benefícios. Mas, neste ano, a normalização da situação significa um retorno ao regime anterior de pagamento de impostos em todos os tipos de impostos usados no país.

Quais impostos são devidos

Em 2021, de acordo com estatísticas oficiais, mais da metade de todos os empresários russos trabalham no sistema simplificado. Esta é uma opção conveniente, em que há um mínimo de pagamentos adicionais e relativamente poucos documentos que devem ser preenchidos (em comparação com outros sistemas usados na Rússia).

Um empreendedor também pode escolher dentro do CTS - primeiro trabalhar de acordo com o sistema de “renda” e depois, se necessário, mudar para “renda menos despesas”. No entanto, deve ser lembrado que a administração fiscal reconhece apenas os custos que estão na lista fixa, e essa transição só é possível no início do ano. Se em 2021 for descoberto um aumento no número de despesas para fazer negócios, só será possível mudar a situação a partir do novo 2022.

Em 2021, os empresários devem pagar o imposto STS, mas o mais tardar em 30 de abril. Este é o cálculo do ano passado, mas no final de abril (o mais tardar no dia 15, você precisa pagar um adiantamento para o primeiro trimestre de 2021) e, em seguida, os mesmos adiantamentos devem ser transferidos em julho e outubro, e também o mais tardar no dia 25. Esses valores são pagos por seis meses e por 9 meses em 2021.

Um empresário que não tem empregados ainda paga prêmios, mas apenas para si mesmo. A cobrança desses pagamentos obrigatórios é agora confiada ao Serviço de Impostos Federais. Em 2020, o seguro obrigatório era:

• médicos - 8.426 mil rublos;
• pensão - 32.448 mil rublos.

Se não houver mudanças no nível legislativo, elas permanecerão as mesmas em 2021. Isso deve ser monitorado de perto e o pagamento deve ser feito até 2021-12-21. Alguns empreendedores parcelam, reduzindo os adiantamentos, mas é possível pagar todo o valor integralmente, o mais importante, dentro do prazo, para evitar o acúmulo de multas.

Sem trabalhadores na Rússia, você pode se envolver na atividade empresarial sob vários sistemas de tributação. O sistema tributário simplificado é apenas uma das opções possíveis, em que cada vez mais novas restrições aparecem. Quem trabalha de forma simplificada evita o pagamento do IVA, do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares sobre o rendimento do empresário e até do imposto sobre os imóveis existentes. A ausência de trabalhadores contratados dispensa o empresário das funções de agente tributário, que são atribuídas a quem utiliza empregados.

No entanto, ele manterá essa função em tais casos:

• ele fornece serviços de intermediário;
• compra resíduos de papel ou alumínio, sucata;
• aluga propriedade estatal.

Em 2021, o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares permanece sobre os empresários individuais: desde juros bancários, ganhos, dividendos e outros rendimentos não empresariais, bem como o imposto sobre bens móveis e imóveis, se estiver incluído na lista de objetos tributáveis. A questão dos impostos deve ser considerada separadamente se uma pessoa combina um sistema simplificado com outros sistemas. Nesse caso, o valor dos pagamentos depende do tipo de combinação escolhido.

Resumir

O sistema tributário simplificado é um tipo de tributação conveniente, escolhido por 50% dos empresários. Porém, mesmo aqui é necessário pagar tributos ao estado, dependendo da modalidade escolhida:

• 8 e 20% - imposto sobre a “receita” ou “receita menos despesas”;
• prêmios de seguro obrigatório para um empresário que trabalha sem funcionários.

Tributação de bens móveis e imóveis, se for devido, 1%, se sua renda tiver ultrapassado o limite de 300 mil rublos.